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小規模納稅人增值稅怎么做賬

銷售貨物時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

購入貨物時：

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個"應交稅金--應交增值稅"即可;收到的增值稅專用發票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現金/銀行存款/應收賬款103

貸主營業務收入100

貸：應交稅金--應交增值稅3

2.交稅時：

借應交稅金：應交增值稅3

貸銀行存款3

小規模納稅人增值稅如何進行賬務處理?

小規模納稅人發生銷售業務時，平時賬務處理是：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

季度末滿足免稅優惠條件時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

根據財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》(財會[2013]24號)中規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業務收入;當應交增值稅免稅時，屬于一種國家補助性質的利得，按會計準則應該計入營業外收入。

關于小規模納稅人增值稅怎么做賬小編做了以上總結，大家都清楚了嗎?小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.關注本網，學習更多稅收知識。

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