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芒市會計培訓

發表于:2022-01-26 12:36:23 分類:會計實操培訓

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小規模納稅人需要結轉銷項稅嗎

小規模納稅人,月末結轉時,應繳稅費不用結轉。

應交稅費:是負債類科目,應該反映真實的負債情況。

負債類科目,依據債務額發生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負債余額,不能隨意結轉.負債類科目,月末可以有余額。

因此,應繳稅費月末一般是不用結轉的。

值得一提的是,根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》 (國家稅務總局公告2017年第52號)規定,增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

小規模納稅人銷售貨物的分錄

需要注意的是,小規模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目。

因此,對于小規模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》 (國家稅務總局公告2017年第52號)規定,增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

小規模納稅人需要結轉銷項稅嗎?小規模納稅人,月末結轉時,應繳稅費不用結轉.應交稅費是負債類科目,應該反映真實的負債情況.負債類科目,依據債務額發生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負債余額,不能隨意結轉.負債類科目,月末可以有余額。

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