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無錫財務會計培訓中心

發表于:2022-01-26 12:45:06 分類:會計實操培訓

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小規模怎么結轉增值稅

1、采購時做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時:

借:銀行存款(應收賬款等科目)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費---應交增值稅

3、實際繳納增值稅

借:應交稅費---應交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

小規模納稅人和小微企業的區別

一、 "小型微利企業"是企業所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為"符合條件的小型微利企業",該名詞來源于企業所得稅法,但并未對小型微利企業直接作出界定,而是規定"符合條件的小型微利企業"適用20%的優惠稅率。

企業所得稅法實施條例繼而規定,所稱符合條件的小型微利企業是指:從事國家非限制和禁止行業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業企業;從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的企業。

二、"小規模納稅人"源自增值稅的規定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現行稅法規定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,小規模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額。

以納稅人連續不超過12個月的經營期內累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準,不超過以下標準的為小規模納稅人:

從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的;

從事銷售貨物(批發或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的;

提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的。

小規模怎么結轉增值稅?不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了,如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們官網的老師聯系。

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