鄭州中原區會計培訓,很多考生都是聽的網課學習,方便高效。下面為大家分享一些會計實操知識。
銷項進項月末怎么結轉
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
本月進項稅額大于銷項稅額,
1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;
5、交稅后:
借:應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
月末結轉未交增值稅的會計分錄
一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
未交增值稅會計分錄具體做法?
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:
借:"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"
貸:"應交稅費--未交增值稅"
所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。
借方余額反應本年度已經交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制
銷項進項月末怎么結轉?月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額。
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