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鄭州中原區會計培訓

發表于:2022-01-26 12:16:42 分類:會計實操培訓

鄭州中原區會計培訓,很多考生都是聽的網課學習,方便高效。下面為大家分享一些會計實操知識。

銷項進項月末怎么結轉

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額,

1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸:銀行存款

月末結轉未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應本年度已經交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制

銷項進項月末怎么結轉?月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額。

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