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西寧城中會計培訓

發表于:2022-01-26 10:51:47 分類:會計實操培訓

西寧城中會計培訓,中華的會計網課費用大概在500元左右。下面為大家分享一些會計實操知識。

轉出未交增值稅在借方代表什么意思

由于進項稅小于銷項稅,就是有增值稅了,需要交稅,因此在借方轉出未交增值稅。具體做賬流程:

1、 本月上交本月應交增值稅:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、月度終了,結轉本月應交未繳增值稅:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

3、月度終了,結轉本月多繳增值稅:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、本月上交上期應交未交增值稅:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

月末計算結轉本月未交增值稅的分錄

一、月末,應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”賬戶,實際納稅時再結平。

二、增值稅期末結轉的會計分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

三、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅,同時,在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負數應該如何登賬

未交增值稅是負數,照常登記。

未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結轉,不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目,科目余額應為貸方,出現借方余額,用負數表示。

有稅交時這樣結轉:

借:應交稅費——轉出未交增值稅

貸:應交稅費——未交增值稅

下月交時

借:應交稅費——未交增值稅貸:銀行存款

轉出未交增值稅在借方代表什么意思?在知道它是在借方時代表公司當月的進項稅是比銷項稅少,應該要及時繳納增值稅,必須要在申報期及時完成申報然后扣款,盡量避免延遲而產生滯納金。

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