西寧城中會計培訓,中華的會計網課費用大概在500元左右。下面為大家分享一些會計實操知識。
轉出未交增值稅在借方代表什么意思
由于進項稅小于銷項稅,就是有增值稅了,需要交稅,因此在借方轉出未交增值稅。具體做賬流程:
1、 本月上交本月應交增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、月度終了,結轉本月應交未繳增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅
3、月度終了,結轉本月多繳增值稅:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
4、本月上交上期應交未交增值稅:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
月末計算結轉本月未交增值稅的分錄
一、月末,應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”賬戶,實際納稅時再結平。
二、增值稅期末結轉的會計分錄:
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
三、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅,同時,在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。
如果未交增值稅是負數應該如何登賬
未交增值稅是負數,照常登記。
未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結轉,不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目,科目余額應為貸方,出現借方余額,用負數表示。
有稅交時這樣結轉:
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
下月交時
借:應交稅費——未交增值稅貸:銀行存款
轉出未交增值稅在借方代表什么意思?在知道它是在借方時代表公司當月的進項稅是比銷項稅少,應該要及時繳納增值稅,必須要在申報期及時完成申報然后扣款,盡量避免延遲而產生滯納金。
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