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銷項稅退稅如何做分錄
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借:應交稅金--應交所得稅
貸:以前年度損益調整同時
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
銷項稅:銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 . 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。
關于進項稅和銷項稅的分錄
1、進項稅.購入產品時計入"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)",會計分錄為:借:庫存商品 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款。
2、銷項稅.銷售商品時計入"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)",會計分錄為:借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)。
舉例:1、買進一件衣服100(含稅),賣出去300(含稅)
會計分錄為:購進時:借:庫存商品 85.47
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)14.53
貸:銀行存款 100
賣出時:借:銀行存款 300
貸: 主營業務收入256.41
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)43.59
結轉稅金:借:應交稅費-- 應交增值(銷項稅額)) 43.59
貸:應交稅費-- 應交增值稅(進項稅額)14.53未交增值稅 29.06
2、 買進一件衣服300(含稅),賣出去100(含稅)
會計分錄為:購進時:借:庫存商品 256.41
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)43.59
貸:銀行存款300
賣出時:借:銀行存款 100
貸:主營業務收入85.47
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)14.53
結轉稅金:借: 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額))14.53
未交增值稅29.06
貸:應交稅費-- 應交增值稅(進項稅額) 43.59
會計分錄是會計行業最關鍵的一步、是中流砥柱!你不會寫分錄,就不會記賬,不會記賬就無法登陸明細賬,無法知道自己公司的盈余以及納稅情況!以上就是銷項稅退稅如何做分錄的詳細介紹,大家可以參考一下,了解跟多會計分錄編制方法,那就繼續關注本網。
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