四川南充會計培訓(xùn)班,如果真的想一年考過,我覺得報班很有必要。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。
待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定,“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
也就是說,“待轉(zhuǎn)銷項稅額”并不納入當(dāng)期增值稅計算,不填寫增值稅納稅申報表。
應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷稅額怎么做分錄
月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎?好了,關(guān)于上述"待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎"的問題,大家都了解的怎么樣了呢?如果大家在這方面還有什么不太清楚的,歡迎大家在線咨詢我們的小編老師哦,我們二十四小時在線及時與您溝通,回答您的問題!
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