四川南充會計培訓(xùn)班，如果真的想一年考過，我覺得報班很有必要。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。

也就是說，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”并不納入當(dāng)期增值稅計算，不填寫增值稅納稅申報表。

應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷稅額怎么做分錄

月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎？好了，關(guān)于上述"待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎"的問題，大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在這方面還有什么不太清楚的，歡迎大家在線咨詢我們的小編老師哦，我們二十四小時在線及時與您溝通，回答您的問題！

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