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瑞麗會計培訓學校

發表于:2022-01-26 09:12:58 分類:會計實操培訓

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發票紅沖和作廢的區別

一.增值稅發票沖紅跟作廢本質上的區別:

1.沖紅是指發票有誤或開錯是跨月的,比如1月份開出的發票在2月份發現有誤或開錯,對方不收發票退回,還需通過稅局辦理相關手續才可以做一個紅沖抵銷后,再開具一張交易內容相同的正確發票;

2.對于當月開具的增值稅發票出現開錯或客戶退票的,就可以把發票作廢處理當月可將其作廢,重新開具。

小規模納稅人每月開票是否有限額?

生產企業每月可開發票額度最高50萬元,其他企業每月可開發票額度最高80萬元。

超過這個額度就要轉為增值稅一般納稅人。

相關知識:

小規模納稅人的開票限額的定義:

1、稅局對每個單位的每月購票份數有限制,特殊情況當月發票份數不足的,可以向主管稅局申請.開票是沒限額的,只是為了稅收優惠或則不被強制認定一般納稅人才控制開票金額。

2、稅收優惠:每月不含稅銷售額3萬以下免增值稅(2014.10開始)。

3、強制認定一般納稅人:連續12個月銷售額工業不超50萬、商業80萬、營改增500萬。

小規模納稅人超出了開票限額的處理方法:

按照政策規定,現在的開票限額不是按年計算,而是連續經營的12個月,因此,一旦你在6月份超出的話,應該再6月份左右就要申請一般納稅人.在辦理一般納稅人前,超出的部分還是按3%納稅.一旦稅務機關要求你辦理一般納稅人,而你超過規定期限未辦理,則以后的銷售要按17%征稅。

法律依據:

國家稅務總局令第22號《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條:

增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。

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