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江陰學校會計培訓

發表于:2022-01-26 08:47:43 分類:會計實操培訓

江陰學校會計培訓,會計跟著中華的網課備考就可以了。下面為大家分享一些會計實操知識。

前期做了無票收入后期開票了如何處理

前期未開票確認收入,后期補開發票可以直接附在前期已經確認收入的憑證后面!

無發票業務的會計賬務處理技巧

先開票后發貨的處理方式--

根據增值稅法,據《增值稅暫行 條例》第19條規定,納稅義務發生時間為:收訖銷售款或索取銷售款項憑據當天,先開具發票的,為開具發票的當天,所以必須當月確認收入,沒有商量的余地.所以,只能采取視同本月已經發貨、本月開具了發票,也就是視同整個過程按正常都已經完畢,正常會計處理就是了;對于未提走的貨物暫時換個地方存放,以便于賬實相符,待下月對方取貨時候提走就是了,這就相當于你們替客戶暫時保存一下罷了。

這樣稅務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風險。

先發貨后開票的處理方式--

方法1:

可以在發貨的同時也開出發票,這樣就同步了,待下月將發票給對方,這樣你本月就視同整個過程完成了,正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了,對方收到發票也不影響抵扣.這樣稅務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風險。

方法2:

你可以發貨后,本月做無票收入,其他一切正常;下月開票后再無票紅數沖回,同時開具正式發票做的會計處理,這樣做稅務雖然也過得去,但是報稅時候很麻煩,有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票,只能先暫估),同時還要事先和稅務溝通是否允許這樣申報。

建議你和對方客戶溝通一下,你最好本月發貨本月開票給對方,不行的話下月給對方,當然都不影響,客戶的抵扣問題。

方法3:

可以先發貨,不在所有的賬本、倉庫卡片上登記,臨時在小本子上被查登記,待下月開票時候在開具出庫單,正式計入賬本倉庫也同時登記出庫,這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內,但是就有個問題,造成了賬實不符,容易被稽查認為你發貨不確認收入.該種方法賬實不符,有一定風險,建議慎重考慮。

? 方法4:

根據《增值稅細則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:(一)企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現:1、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

根據上述,你可以和對方簽訂一個合同,就是采取賒銷方式銷售,約定收款日期,然后以收款日期確認增值稅收入收入,但企業所得稅只能發出當月就要確認收入了,這種方法有個不利的地方,就是增值稅和所得稅確認收入的時間不同,容易混亂,不利于財務操作.本法雖熱滿足稅法要求,但操作麻煩,有時還要與稅務溝通,可以參考采用。

前期做了無票收入后期開票了如何處理?一旦補開發票之后在申報增值稅的時候,也要特別說明這筆補開發票的收入,按照實際的情況填寫報表,避免有漏了這筆收入稅費的情況,合理繳納稅費。

前期做了無票收入后期開票了如何處理

企業一開始銷售商品的時候并沒有開發票,財務就將其做了無票收入入賬,但后面又為這筆收入補開發票了.在補開發票之后自然是不能跟之前無票收入那樣處理,前期做了無票收入后期開票了如何處理?

前期做了無票收入后期開票了如何處理

前期未開票確認收入,后期補開發票可以直接附在前期已經確認收入的憑證后面!

無發票業務的會計賬務處理技巧

先開票后發貨的處理方式--

根據增值稅法,據《增值稅暫行 條例》第19條規定,納稅義務發生時間為:收訖銷售款或索取銷售款項憑據當天,先開具發票的,為開具發票的當天,所以必須當月確認收入,沒有商量的余地.所以,只能采取視同本月已經發貨、本月開具了發票,也就是視同整個過程按正常都已經完畢,正常會計處理就是了;對于未提走的貨物暫時換個地方存放,以便于賬實相符,待下月對方取貨時候提走就是了,這就相當于你們替客戶暫時保存一下罷了。

這樣稅務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風險。

先發貨后開票的處理方式--

方法1:

可以在發貨的同時也開出發票,這樣就同步了,待下月將發票給對方,這樣你本月就視同整個過程完成了,正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了,對方收到發票也不影響抵扣.這樣稅務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風險。

方法2:

你可以發貨后,本月做無票收入,其他一切正常;下月開票后再無票紅數沖回,同時開具正式發票做的會計處理,這樣做稅務雖然也過得去,但是報稅時候很麻煩,有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票,只能先暫估),同時還要事先和稅務溝通是否允許這樣申報。

建議你和對方客戶溝通一下,你最好本月發貨本月開票給對方,不行的話下月給對方,當然都不影響,客戶的抵扣問題。

方法3:

可以先發貨,不在所有的賬本、倉庫卡片上登記,臨時在小本子上被查登記,待下月開票時候在開具出庫單,正式計入賬本倉庫也同時登記出庫,這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內,但是就有個問題,造成了賬實不符,容易被稽查認為你發貨不確認收入.該種方法賬實不符,有一定風險,建議慎重考慮。

? 方法4:

根據《增值稅細則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:(一)企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現:1、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

根據上述,你可以和對方簽訂一個合同,就是采取賒銷方式銷售,約定收款日期,然后以收款日期確認增值稅收入收入,但企業所得稅只能發出當月就要確認收入了,這種方法有個不利的地方,就是增值稅和所得稅確認收入的時間不同,容易混亂,不利于財務操作.本法雖熱滿足稅法要求,但操作麻煩,有時還要與稅務溝通,可以參考采用。

前期做了無票收入后期開票了如何處理?一旦補開發票之后在申報增值稅的時候,也要特別說明這筆補開發票的收入,按照實際的情況填寫報表,避免有漏了這筆收入稅費的情況,合理繳納稅費。

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