西財會計培訓學校,正保會計網課收費不貴。下面為大家分享一些會計實操知識。
支付傭金代扣代繳稅金怎么做分錄
1.支付傭金時:
借:成本或者費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅
2.交稅時:
借:應交稅費-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和公司的收款單或者發票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。
(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。
(4)小規模納稅人企業,可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。
代扣代繳稅款賬務處理
代扣代繳個人所得稅的會計處理:
1.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄
借:有關成本費用科目
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款(或現金)
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
2.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄
借:財務費用
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款(或現金)
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
3.代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄
借:應付工資
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業其會計處理相同。代扣代繳時,編制會計分錄
借:利潤分配--未分配利潤
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
支付傭金代扣代繳稅金怎么做分錄?支付傭金時,借記成本或者費用,借記應交稅費-應交增值稅(進項稅額),貸記銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅。交稅時,借記應交稅費-代扣代繳增值稅,貸記銀行存款。
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