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江蘇會計培訓中心

發表于:2022-01-20 15:38:43 分類:會計實操培訓

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企業代扣代繳企業所得稅怎么入賬

一、代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅,憑證分錄為:

借:其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件,原件交對方作為收回款項的依據);

貸:銀行存款。

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅,憑證分錄為:

借:管理費用等科目;

貸:其他應收款--代扣代繳稅金;

銀行存款。

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規定,企業實際發生的與取得收入有關的,合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。

代扣代繳的境外企業所得稅是怎樣入帳的?

1、借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借:應付款項

貸:應交稅金

關于企業境外所得稅:

1、概念

根據我國規定,居民企業交納境外所得稅,非居民企業不交境外所得稅.居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業.包括以下幾類:國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步:先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%,(注:高新技術企業稅率為15%)。

第二步:計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額),限額=國外稅前所得額×25%, [注:如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得,即稅后所得÷(1-境外稅率)]。

第三步:境外繳納的稅額和限額進行比較,境外稅額大于限額不用補稅,反之要補稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元,限額是4萬元,不用補稅,也不退稅.境外繳納的稅額是5萬元,限額是6萬元,要補稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

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