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非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關(guān)款項(xiàng),或者因擔(dān)保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔(dān)保人支付相關(guān)款項(xiàng)的,仍由委托人、指定人或被保證人、被擔(dān)保人承擔(dān)扣繳義務(wù)。
企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定,稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。
非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為:
借:成本費(fèi)用
借:營(yíng)業(yè)外支出
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加
借:成本費(fèi)用
借:營(yíng)業(yè)外支出
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加
非居民企業(yè)所得稅稅率是多少?
非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率,需要區(qū)分情況。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得,適用稅率為20%,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定(或安排)規(guī)定了更低稅率或免稅的,可以申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇。
做為國(guó)內(nèi)的企業(yè),代扣代繳非居民企業(yè)的所得稅是我們的責(zé)任。那么,非居民代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄及非居民企業(yè)所得稅稅率大家了解清楚了嗎?如果大家還想了解更多,可關(guān)注本網(wǎng)站。
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