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非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關(guān)款項(xiàng)，或者因擔(dān)保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔(dān)保人支付相關(guān)款項(xiàng)的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔(dān)保人承擔(dān)扣繳義務(wù)。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加

借：成本費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少？

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定（或安排）規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇。

做為國(guó)內(nèi)的企業(yè)，代扣代繳非居民企業(yè)的所得稅是我們的責(zé)任。那么，非居民代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄及非居民企業(yè)所得稅稅率大家了解清楚了嗎？如果大家還想了解更多，可關(guān)注本網(wǎng)站。

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