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煙臺(tái)萊山會(huì)計(jì)培訓(xùn)

發(fā)表于:2022-01-20 14:12:47 分類:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

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出口企業(yè)的增值稅普通發(fā)票怎么開

1.抬頭部分:即購買方名稱處:開具英文或中文的外商名稱。

2.購買方欄次的地址、電話處:填寫外商所在國家或地區(qū)。

3.購買方欄次的納稅人識(shí)別號(hào)和開戶銀行,賬號(hào):不需要填寫。

4.品名:根據(jù)報(bào)關(guān)單上的中文名填寫(備注:主體框架內(nèi)可以開具8行,因此同一張報(bào)關(guān)單上涉及多條數(shù)據(jù)的仍然應(yīng)該分行對應(yīng)開具,不應(yīng)匯總開具。外貿(mào)型出口企業(yè)如果單張報(bào)關(guān)單超過8條可以開具多張發(fā)票,生產(chǎn)型出口企業(yè)如果單張報(bào)關(guān)單超過8條,不應(yīng)開具多張發(fā)票,應(yīng)該采用清單開具)。

5.規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、金額欄次應(yīng)當(dāng)按照報(bào)關(guān)單上的相應(yīng)欄次內(nèi)容填寫,注意單價(jià)及金額需要開具人民幣金額(需按照出口當(dāng)月1日的匯率對外幣金額進(jìn)行折算)。

6.稅率欄次:應(yīng)當(dāng)選擇適用稅率(零稅率)。

7.備注欄次:備注欄注明開票當(dāng)月匯率,外幣種類及外幣金額、貿(mào)易方式、報(bào)關(guān)單號(hào)等基礎(chǔ)信息。如開票時(shí)無法獲取報(bào)關(guān)單信息,可在拿到報(bào)關(guān)單后手工將報(bào)關(guān)單號(hào)寫在備注欄。

8.發(fā)票第三聯(lián)用于向海關(guān)報(bào)關(guān),第四聯(lián)用于生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào),第五聯(lián)由出口企業(yè)自行安排使用。

9.發(fā)票開具日期與記賬日期保持在同一個(gè)月。

第三方提供的貨物挑選服務(wù)是否屬于增值稅應(yīng)稅范圍?能否開具增值稅發(fā)票?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定:“第八條 應(yīng)稅服務(wù),是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍按照本辦法所附的《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》執(zhí)行。”因此,貨物挑選服務(wù)不屬于營改增范圍,不能開具增值稅發(fā)票。

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