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年度匯算清繳所得稅會計分錄
企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
調整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
匯算清繳所得稅會計分錄
(1)需補提所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
(2)多繳所得稅需退稅時:
借:其他應收款-所得稅退稅
貸:以前年度損益調整
借:銀行存款
貸:其他應收款-所得稅退稅
(3)結轉損益
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是多繳所得稅損益結轉,做相反的分錄。
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