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寧波有會計培訓班

發表于:2022-01-20 09:23:12 分類:會計實操培訓

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小規模可以按月申報嗎

小規模可以按月申報。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人申報增值稅的時候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

小規模納稅人的個人所得稅,是按月申報的。

小規模納稅人的增值稅、附加稅、企業所得稅等,就是按季度申報。

注:

是否申報和申報周期是按照是否實現應交稅金、稅種來的。不是稅管員說季度就是季度,說月度就月度的。

國稅按月申報的稅種是增值稅,按季度申報的稅種是所得稅,增值稅。

地稅按月申報的稅種是個稅,印花稅,營業稅,城建稅,教育費附加,地方教育費附加,各類基金等

地稅按季度申報的稅種是房產稅,土地使用稅,所得稅。

小規模納稅人如何做賬?

無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。

1.銷售時

借:銀行存款等

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--增值稅

2.結轉銷售成本時

借:主營業務成本

貸:庫存商品(或產成品)

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規模納稅人。

除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人。

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