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中江會計培訓

發表于:2022-01-20 09:28:34 分類:會計實操培訓

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掛靠需要扣除哪些稅金

1、收到分包工程完工單時:借:施工成本--分包合同成本 貸:應付賬款--分包單位 貸:其他應付款--代扣代繳稅費(分包款的增值稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時:借:應收賬款--業主 貸:工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加:借:營業稅金及附加 貸:應交稅費--增值稅、城建稅、教育附加

4、交稅費:借:應交稅費--增值稅、城建稅、教育附加 貸:銀行存款

5、收到全部工程款時:借:銀行存款 貸:應收賬款--業主

6、支付分包單位工程款時:借:應付賬款--分包單位 借:其他應付款--代扣代繳稅 貸:其他業務收入(收取的管理費)貸:銀行存款

7、本企業購材料:借:施工成本--材料 貸:銀行存款

計提工資:借:施工成本--工資 借:管理費用--工資 貸:應付工資

發放工資:借:應付工資 貸:現金

8、結轉全部工程成本:借:工程成本 貸:施工成本--分包合同成本 貸:施工成本--材料、人工工

9、結轉全部收入:借:工程收入 借:其他業務收入 貸:本年利潤。

10、結轉損益:借:本年利潤 貸:工程成本、營業稅金及附加、管理費用等

作為財務管理主要注意三個方面的問題:

一是甲方劃款以后,才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發票;

三是工程結算后掛靠人,必須向稅務繳稅的稅票必須返回原件。

何謂掛靠經營?

一、掛靠經營概述

掛靠就是沒有資質的實際施工人借用有資質的建筑施工企業名義,或者是低資質的建筑企業借用高資質企業的名義簽訂建設工程合同,進行施工的違法行為。

二、掛靠經營的會計處理

對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮:通常的掛靠形式按照被掛靠個體不同分為兩類,

一類是個人掛靠有資質的施工企業,

另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的,本為針對這兩種情況探討會計處理的方法。

第一類:個人掛靠有資質的施工企業

這種情況只能將個人作為企業的內部承包來處理,即不違反建筑法,也避免了涉稅風險。

掛靠人一般只繳管理費,其他的問題全部由掛靠人自己承擔(包含企業所得稅)。掛靠的收費方式有以下幾種:

1、按照合同價款提取百分點;

2、按合同價款提取百分點后,還要按照結算價高出合同價款的部分再提取一個百分點;

3、按照掛靠一次收取一定的固定費用。

掛靠需要扣除哪些稅金?收到分包工程款時,計提增值稅、城市維護建設稅、教育附加以及地方教育費附加等相關的稅費。掛靠需要注意,甲方劃款以后,才能再次劃款給掛靠人,每次劃款均必須由掛靠人提供發票,工程結算后掛靠人,必須向稅務繳稅的稅票必須返回原件。

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