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無錫會計培訓中心

發表于:2022-01-20 07:44:05 分類:會計實操培訓

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已認證進項稅轉出分錄怎么寫

發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

因發生非正常損失或改變用途,原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"等科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交稅費--待認證進項稅額"科目。

進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.進項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。

已抵扣進項稅額轉出的會計分錄

借:庫存商品或原材料等

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目。

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額,自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未

交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

以上就是已認證進項稅轉出分錄怎么寫的全部解答,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.作為會計人來說,我們應該不斷的提升自己的能力,除此之外對相關內容進行了解答,有問題可以咨詢在線答疑老師。

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