新都區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校,會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用一般從300-1000元不等。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
全額減免是什么意思
如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅為0,在納稅申報(bào)表中不要填抵減應(yīng)稅,當(dāng)有了應(yīng)交增值稅的月份再填寫(xiě)抵減增值稅。減免是全部免費(fèi),全額減免就是所發(fā)生的全部金額都減免。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。全額抵減增值稅額的設(shè)備不包括電腦和打印機(jī)。
防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
會(huì)計(jì)分錄
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)
2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借記“固定資產(chǎn)”科目,
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“遞延收益”科目。
4、按期計(jì)提折舊
借記“管理費(fèi)用”等科目,
貸記“累計(jì)折舊”科目
5、同時(shí),借記“遞延收益”科目
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借記“管理費(fèi)用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
全額減免是什么意思?稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。企業(yè)凡使用地稅發(fā)票的,都應(yīng)安裝稅控盤(pán)。作為會(huì)計(jì)行業(yè)從業(yè)者,需要不斷充實(shí)自己,向老會(huì)計(jì)學(xué)習(xí),到會(huì)計(jì)知識(shí)網(wǎng)站學(xué)習(xí)培訓(xùn),都是很好的進(jìn)階途徑。更多會(huì)計(jì)資訊,請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。
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