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小規(guī)模納稅人什么時候計提附加稅
按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計提的,還是按季度繳納的。
計提附加稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費——教育費附加
貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加
貸:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
貸:應(yīng)交稅費——印花稅
小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?
附加稅可按月正常申報。
附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。
增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了。第三月增值 稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報。
按稅收征管規(guī)定,沒有稅額也必須進行零申報。
所以,附加稅頭兩月進行零申報,最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。
小規(guī)模納稅人月末如何計提應(yīng)交增值稅?
小規(guī)模納稅人月末無需計提應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅費的貸方余額,就是要交納的稅費。或者用銷售額換算也能得出。
1、用本月的銷售額/1.03,先換算成不含稅銷售額。
2、不含稅銷售額乘以征收率,即為本月應(yīng)交增值稅額。
3、一般小規(guī)模納稅人征收率為3%。即為不含稅銷售額*3%。
1、小規(guī)模納稅人,繳納增值稅后,不能忘記繳納其他的附加稅。例如,城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這三者的稅率,根據(jù)不同的地區(qū)有所差異。在繳納之前,需要先查詢稅率。具體會計分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
次月申報成功后扣款會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款
2、小規(guī)模納稅人還要關(guān)注營業(yè)額是否超過2萬元(每月申報),季度是否超過6萬元(每季申報)。若是未超過,可免交附加稅。
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