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小規(guī)模納稅人什么時候計提附加稅

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值 稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

小規(guī)模納稅人月末如何計提應(yīng)交增值稅？

小規(guī)模納稅人月末無需計提應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費的貸方余額，就是要交納的稅費。或者用銷售額換算也能得出。

1、用本月的銷售額/1.03，先換算成不含稅銷售額。

2、不含稅銷售額乘以征收率，即為本月應(yīng)交增值稅額。

3、一般小規(guī)模納稅人征收率為3%。即為不含稅銷售額*3%。

1、小規(guī)模納稅人，繳納增值稅后，不能忘記繳納其他的附加稅。例如，城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這三者的稅率，根據(jù)不同的地區(qū)有所差異。在繳納之前，需要先查詢稅率。具體會計分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費－教育費附加

應(yīng)交稅費－地方教育費附加

次月申報成功后扣款會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅

應(yīng)交稅費－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費－教育費附加

應(yīng)交稅費－地方教育費附加

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人還要關(guān)注營業(yè)額是否超過2萬元(每月申報)，季度是否超過6萬元(每季申報)。若是未超過，可免交附加稅。

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