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濟寧恒企會計培訓

發表于:2022-01-17 17:13:06 分類:會計實操培訓

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一般納稅人月末增值稅賬務處理

1,一般發生進項稅的情況如購入材料,

借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2,一般發生銷項稅的情況如銷售貨物,

借;銀行存款

貸;主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

3,這里在月末,應交稅費—應交增值稅有貸方余額的話,是應該轉入應交稅費——未交增值稅的。分錄為:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

4,在繳納稅款時:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

5,如果在月末,應交稅費—應交增值稅有借方余額的話,且有預繳稅款的情況下,企業做這樣的會計分錄:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

本月認證進項稅額怎么寫會計分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證借:相關科目 應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸:應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄

如果你上個月沒有做賬務處理;那么在本月認證抵扣時做賬務處理

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸:應付賬款

這樣處理不正確,你上月已做賬務處理,說明申報和賬務處理不一致,你在這個月認證申報就可以,不用再做賬務處理。

當月收到進項票不想認證,又想入賬,該怎么處理?

可以暫不認證,可以入賬,不需要暫估,進項稅金可以掛往來類科目。

一般納稅人月末增值稅賬務處理應該怎么做?一般納稅人月末增值稅應該將企業的銷項稅額和進項稅額分別結轉,銷項稅額大于進項稅額的部分申報繳納增值稅。如果對稅務和會計上的其他問題感興趣,可以關注我們網站的信息。專注財稅知識的分析,請持續關注。

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