北京恒企會計培訓，正保會計網校是非常有名氣的機構。下面為大家分享會計實操知識。

增值稅年底需要結轉嗎

每月末，除非有未認證的進項稅額，否則將應交增值稅轉到未交增值稅，做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸：應交稅費-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶，其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目，只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析。

所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空，只要應交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動年度結轉的話，那么下年度相應各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發生額，使得目前用IC卡報稅時，報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數與會計賬簿中的相應期末余額數據不一致.而且明細賬中數據冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財務軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交

借：應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸：應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認證的進項稅額，則貸記進項稅額時少計留抵的，也就是說，做一張憑證將應交增值稅里各項目累計余額抵消，使得余額為零，以便結轉到下一年度賬。

二、辦一年度結轉后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應交增值稅下各項目期初余額清零，如果有未認證抵扣的金額，則留在進項稅額里。

結轉未交增值稅會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借："應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸："應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應本年度已經交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制

增值稅年底需要結轉嗎?增值稅到了年底的時候，一般納稅人結轉應交稅費-應交增值稅各明細余額，匯總申報繳納增值稅，結轉應交增值稅的賬務處理，可以參考我們上面的文章，結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。會計職業是需要非常細心和耐心的類種，會計人更是需要長期累積專業知識，不斷拓展知識面，走上管理崗。

以上就是關于北京恒企會計培訓的詳細介紹，更多與會計培訓有關的內容，請繼續關注數豆子。