合肥廬陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，考會(huì)計(jì)自然是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校了。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

所得稅計(jì)提多了怎么處理

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

二、跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

希望本文介紹的所得稅計(jì)提多了怎么處理知識(shí)能幫助大家，計(jì)提所得稅之后最好是能夠再三核算下，保證計(jì)提所得稅的金額是正確，不會(huì)出現(xiàn)所得稅偏多而影響到后續(xù)處理的問(wèn)題，造成各種麻煩。

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