珠海會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，現(xiàn)在會(huì)計(jì)網(wǎng)上的課程比較多。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

預(yù)交增值稅賬務(wù)處理

答： 交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交：即本月預(yù)交一次，下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過(guò)"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過(guò)"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元，下月初尚需交5元，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

貸：銀行存款 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為92元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元，多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 3

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為83元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅為-2元，即下月可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額2元;因已預(yù)交10元，多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

計(jì)提增值稅與實(shí)際繳納有差額如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理.企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

兩種方式：1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"或"營(yíng)業(yè)外支出"。

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況：

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的，計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提.分錄如下(如營(yíng)業(yè)稅)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了，申報(bào)金額有誤，可以申請(qǐng)退稅，也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

好了，關(guān)于預(yù)交增值稅賬務(wù)處理怎么做?計(jì)提增值稅與實(shí)際繳納有差額如何進(jìn)行賬務(wù)處理?這個(gè)問(wèn)題的全部解答，小編就為大家進(jìn)行到這里了.如果想要了解更多關(guān)于增值稅的內(nèi)容，除了關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)站的資訊，向?qū)I(yè)的在線老師請(qǐng)教就是最好的辦法啦。

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