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計提的利息交所得稅嗎

《國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告》(2010年第23號)第一條規定，金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款(含展期，下同)，應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現;屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。第二條規定，金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。

利息收入稅務處理趨同會計處理主要體現在以下幾個方面：

一是對于未逾期貸款，公告指出按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現，體現了會計處理中的權責發生制原則。

二是逾期貸款的稅務處理，其逾期后發生的應收利息，按首付實現制原則，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現，體現了同會計處理趨同。

三是對已確認為利息收入的應收利息的稅務處理，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。在財務處理上對已經納入損益的應收未收利息，在其貸款本金或應收利息逾期超過90天(不含90天)以后，金融企業要相應作沖減利息收入處理。可見對已確認為利息收入的應收利息，在財稅處理上已基本一致。

四是對已沖減利息收入應收未收利息的稅務處理，應在應收未收利息以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅，在會計處理上，貸款利息逾期90天以上，發生的應收未收利息不再計入當期損益，在表外核算，實際收回時再計入損益。

計提的利息交所得稅嗎？金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款(含展期，下同)，應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現。金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。

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