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增值稅加計扣除賬務處理

月底結轉未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅

次月月初抵減、交納增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益/營業外收入

加計扣除增值稅附加稅賬務處理

加計抵減的金額貸記"其他收益"科目具體如下：增值稅"加計抵減"

01 -增值稅加計抵減，會計處理方式明確了

近期，財政部、稅務總局和海關總署印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱"第39號公告")，規定"自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額".現就該規定適用《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)的有關問題解讀如下：

生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目，按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目。

019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元，應納增值稅=31-10=21萬元，實際繳納增值稅=21-1=20萬元

一、計提增值稅的賬務處理：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)21萬元

貸：應交稅費-未交增值稅 21萬元

二、計提增值稅的賬務處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應交稅費-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

享受增值稅加計抵減

細節一：要注意政策執行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

細節二：要注意確認條件

生產、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

細節三：要區分不同設立時間

2019年3月31日前設立的納稅人

自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的

按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的

自2019年4月1日起適用加計抵減政策

2019年4月1日后設立的納稅人

自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的

自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

細節四：確認的連續性

確定適用加計抵減政策后

當年內不再調整，以后年度是否適用

根據上年度銷售額計算確定

以上就是對增值稅加計扣除賬務處理!加計扣除增值稅附加稅賬務處理這個問題的全部解答了，已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額.如果你有興趣，可以咨詢會計網站在線答疑老師。

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