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代扣代繳個稅怎么分錄

1、首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

貸： 銀行存款

代扣代繳個稅返還手續(xù)費是否免稅

個稅返還即個稅手續(xù)費返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還，不屬于經(jīng)營性行為，不需要繳納增值稅;但有些稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第(六)項第8點認(rèn)為，納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還屬于商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳，要納增值稅.因此，對代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還是否繳納增值稅，國家也未有明文規(guī)定.具體還是應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，以免多繳稅或少繳稅而有風(fēng)險。

至于扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還是否應(yīng)交企業(yè)所得稅，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行[2005]365號)規(guī)定，"三代"單位取得手續(xù)費收入應(yīng)單獨核算并計入本單位收入和根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額.因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)返還給企業(yè)的代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款手續(xù)費收入應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]第020號)第二條第五款的規(guī)定，個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅。

代扣代繳個稅返還手續(xù)費的用途

1)、《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行[2005]365號)規(guī)定，(六)'三代'單位所取得的手續(xù)費收入應(yīng)該單獨核算，計入本單位收入，用于'三代'管理支出，也可以適當(dāng)獎勵相關(guān)工作人員。

2)、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發(fā)[1995]065號)規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費.扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

根據(jù)上述文件規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣個人所得稅代手續(xù)費返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關(guān)工作人員.最后沒有用完的將留在企業(yè)。

代扣代繳個稅怎么分錄!代扣代繳個稅返還手續(xù)費是否免稅，這要分是個人所得稅還是企業(yè)所得稅了.在前文中已經(jīng)做了詳細(xì)的說明.相信大家已經(jīng)明白了.會計網(wǎng)站，你身邊的財會專家.本期內(nèi)容就到此結(jié)束，我們下期再見。

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