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中級經濟師《財稅》高頻考點+經典真題：企業所得稅收入確認【近五年考察5次】

本考點多為記憶性內容，近年考查形式多為單選題。對本考點的學習，大家應該掌 握到能夠區分，什么樣的收入征所得稅，不征企業所得稅的收入又有哪些，免稅收入有哪些，一般收 入項目的確認、特殊收入項目的確認。

如，國債利息收入、符合條件的非營利組織收入為免稅收入， 但財政撥款、國家規定專項用途資金為不征稅收入，二者是不同的大家要對比記憶。本考點雖然內容 較多，但均為記憶型知識點，大家通過記憶便可順利完成對該知識點的學習。

【經典真題】

根據企業所得稅法，企業受托加工制造船舶，持續時間超過 12 個月的，按照 ( )確認收入的實現。

A.實際收款日期

B.納稅年度內完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完工日期

【答案】B

【解析】本題考查企業所得稅收入確認。企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，以及 從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供勞務等，持續時間超過 12 個月的按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

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