阜陽注會培訓班,中華的老師預測題的能力還蠻強的。
注冊會計師考試《稅法》復習資料:增值稅與消費稅的組價總結
知識點:增值稅與消費稅的組價總結
一、單一從量消費稅:
1、消費稅=按數量計算
2、增值稅=[成本x(1+10%)+消費稅]x17%
二、單一從價消費稅:
1、消費稅=成本x(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)x消費稅比例稅率
2、增值稅=成本x(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)x17%
三、復合計稅消費稅:
進口環節:
1、消費稅=(關稅完稅價格+關稅+進口數量x消費稅定額稅率) ÷(1-消費稅比例稅率)x消費稅比例稅率+從量稅
2、增值稅=(關稅完稅價格+關稅+進口數量x消費稅定額稅率) ÷(1-消費稅比例稅率)x17%
自產自用
1、消費稅=(成本+利潤+自產自用數量x定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)x消費稅比例稅率+從量稅
2、增值稅=(成本+利潤+自產自用數量x定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)x17%
委托加工代收代繳消費稅
1、代收代繳消費稅=(材料成本+加工費+委托加工收回數量x定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率) x消費稅比例稅率+從量稅
2、增值稅=不含稅加工費x17%
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