答：出納只記兩本賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
涉及的內(nèi)容是現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款、銀行收款和銀行付款。
分錄（根據(jù)原始發(fā)票）而且必須有票據(jù)，才可以支付并入賬，分清責(zé)任。
如果是現(xiàn)金收款，收到款時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款/其他應(yīng)收款
付款時(shí)
借：一般是 費(fèi)用類
貸：庫存現(xiàn)金
如果是銀行存款，收款時(shí)：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/其他應(yīng)收款等，根據(jù)發(fā)票賬單類別分類填寫
付款時(shí)
借：除庫存現(xiàn)金外，庫存商品/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/其他應(yīng)付款等
貸：銀行存款
如果是轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)該記銀行存款日記賬。
出納每月要到銀行打印對(duì)賬單，轉(zhuǎn)賬入賬的款項(xiàng)，有進(jìn)賬單，按進(jìn)賬單做憑證。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 等
差旅費(fèi)領(lǐng)取時(shí)
借：其他應(yīng)收款——某某人
貸：庫存現(xiàn)金
報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，有現(xiàn)金退回
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——某某人
報(bào)銷車票等費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 ——差旅費(fèi)（ 根據(jù)部門分類）
貸：其他應(yīng)收款——某某人
