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佛山中級會計職稱培訓機構

發表于:2021-12-21 09:46:53 分類:中級會計師培訓

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中級職稱《財務管理》知識點:資金習性預測法

資金習性預測法

資金習性預測法,是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性,是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系,可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。

不變資金是指在一定的產銷量范圍內,不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說,產銷量在一定范圍內變動,這部分資金保持不變。這部分資金包括:為維持營業而占用的最低數額的現金,原材料的保險儲備,必要的成品儲備,廠房、機器設備等固定資產占用的資金。

變動資金是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外,在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質。

半變動資金是指雖然受產銷量變化的影響,但不成同比例變動的資金,如一些輔助材料上占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。

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