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中級會計職稱財務管理知識點：存貨模型

知識點：存貨模型——經(jīng)濟訂貨批量基本模型的擴展應用

1.基本思路

（1）在一定時期內(nèi)現(xiàn)金需求量確定，并且現(xiàn)金勻速消耗的情況下，企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額（相當于“批量”）的有價證券換取現(xiàn)金，每當現(xiàn)金消耗完畢后，立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價證券。

（2）企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔機會成本，類似于存貨的“變動儲存成本”。

（3）企業(yè)變現(xiàn)有價證券將發(fā)生交易成本（亦稱轉換成本），即有價證券轉換回現(xiàn)金所付出的代價（如支付手續(xù)費用），每次交易成本是固定的，與每次有價證券變現(xiàn)額（即“批量”）無關，類似于存貨的“變動訂貨成本”。

（4）在一定時期內(nèi)現(xiàn)金需求量確定的前提下，每次以有價證券轉換回現(xiàn)金的金額（相當于“批量”）越大，企業(yè)平時持有的現(xiàn)金量越高，機會成本越高，但轉換次數(shù)（相當于“批次”）越少，交易成本越低；反之亦然。

（5）最佳現(xiàn)金持有量是使一定時期的機會成本與交易成本之和達到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉換量（類似于存貨的“經(jīng)濟訂貨批量”）。

2.模型構建

（1）相關成本＝交易成本＋機會成本

（2）最佳現(xiàn)金持有量＝

（3）最佳有價證券交易次數(shù)＝一定期間的現(xiàn)金需求量/最佳現(xiàn)金持有量

（4）最佳有價證券交易間隔期（天數(shù)）＝360/最佳有價證券交易次數(shù)

（5）最優(yōu)現(xiàn)金總成本（機會成本與交易成本之和的最小值）

＝最佳現(xiàn)金持有量×機會成本率

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