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中級會計職稱經濟法知識點：發(fā)行人的披露職責

知識點：發(fā)行人的披露職責

（1）證券發(fā)行市場信息披露

①發(fā)行文件的預先披露制度

報送注冊申請文件后，預先向社會公眾披露有關注冊申請文件。

【解釋】預披露即在注冊通過前進行的披露制度

②證券發(fā)行信息披露制度

證券發(fā)行申請經注冊后，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。

（2）證券交易市場信息披露

①定期報告

新《證券法》規(guī)定了年度報告和中期報告，上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司，應當按照國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易場所規(guī)定的內容和格式編制定期報告。

②臨時報告

凡發(fā)生可能對股票、上市交易公司債券交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公司應當立即提出臨時報告，披露事件內容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產生的影響。

【解釋】重大事件中分別含股票12項，公司債券11項已在前內幕信息中介紹，本節(jié)不再贅述。

臨時報告披露的要求：

及時披露是證券市場對臨時報告的基本要求，公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，履行重大事件的信息披露義務：

A.董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；

B.有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；

C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。

這里說的及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內。

在上述規(guī)定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素：

①該重大事件難以保密；

②該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞；

③公司證券及其衍生品種出現異常交易情況。

【舉例】當市場出現甲上市公司吸收合并乙公司傳聞，并導致股價出現異常波動時，甲公司應當及時披露。

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