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中級會計職稱財務管理知識點：短期融資券

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知識點：短期融資券

（一）短期融資券及其分類

1.含義

（1）由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。

（2）在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》的條件和程序，在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券，是企業(yè)籌措短期（1年以內(nèi)）資金的直接融資方式。

2.分類

（1）發(fā)行人：金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券（我國的主要形式）。

（2）發(fā)行方式：經(jīng)紀人承銷（我國的主要形式）和直接銷售。

（二）發(fā)行短期融資券的相關規(guī)定

1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。

2.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

4.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱“中央結算公司”）登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。

5.債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定，任何商業(yè)機構不得以欺詐、操縱市場等行為獲取不正當利益。

（三）短期融資券的籌資特點

1.相對于企業(yè)債券，籌資成本較低

2.相對于銀行借款，籌資數(shù)額較大

3.發(fā)行條件比較嚴格，必須具備一定的信用等級、實力強

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