長(zhǎng)春中級(jí)會(huì)計(jì)考試培訓(xùn),中華的師資力量強(qiáng)大,可以去試聽(tīng)下。
經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn):不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
知識(shí)點(diǎn):不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1.外購(gòu)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
【解釋1】其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
【解釋2】納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
【提示】有銷(xiāo)才能抵進(jìn),無(wú)銷(xiāo)不能抵進(jìn)
2.混用
(1)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
自1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。
(2)除固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)外
一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額
3.非正常損失
(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)。
(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
【解釋】非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
4.不得抵扣的服務(wù)
購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
5.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
(1)直接轉(zhuǎn)
能確定原進(jìn)項(xiàng)稅額的,按原來(lái)的抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(2)按成本計(jì)算轉(zhuǎn)出
(3)農(nóng)產(chǎn)品
(4)固定資產(chǎn)用途改變
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率
【解釋】無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)后的余額。
會(huì)計(jì)中級(jí)職稱備考已開(kāi)啟,你還在等什么?自學(xué)看不懂?意志力差?網(wǎng)校統(tǒng)統(tǒng)為您解決!清除備考路的障礙,是網(wǎng)校的拿手絕活,趕快加入吧!
以上就是關(guān)于長(zhǎng)春中級(jí)會(huì)計(jì)考試培訓(xùn)的詳細(xì)介紹,更多與中級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
包含超值精品班+高效實(shí)驗(yàn)班+刷題密訓(xùn)班。低至8.5折!
免費(fèi)試聽(tīng)- 中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)費(fèi)一般要多少12-22
- 柳州中級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪個(gè)好12-22
- 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱輔導(dǎo)班一般多錢(qián)12-22
- 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)校哪家12-22
- 鄭州中級(jí)職稱培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12-22
- 會(huì)計(jì)中級(jí)考試網(wǎng)課哪家比較好12-22
- 正保會(huì)計(jì)和東奧中級(jí)會(huì)計(jì)課程哪個(gè)好12-22
- 會(huì)計(jì)中級(jí)培訓(xùn)需要多錢(qián)12-22