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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：公司價值分析法

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知識點：公司價值分析法

（1）基本思路：在考慮市場風(fēng)險基礎(chǔ)上，以公司市場價值為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。能夠提升公司價值的資本結(jié)構(gòu)，是合理的資本結(jié)構(gòu)。

【提示】每股收益分析法和平均資本成本比較法都是從賬面價值的角度進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化分析，沒有考慮市場反應(yīng)，也即沒有考慮風(fēng)險因素。

（2）適用情況：用于對現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，適用于資本規(guī)模較大的上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析。

（3）原理：尋求使企業(yè)平均資本成本最低、企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)。

①企業(yè)價值（V）＝股票市場價值（S）＋長期債務(wù)價值（B）

＝凈利潤/權(quán)益資本成本＋長期債務(wù)面值

【提示】這里假設(shè)凈利潤永遠(yuǎn)不變（形成永續(xù)年金）且全部作為股利發(fā)放，則依據(jù)零增長股票估價模式，股票價值為永續(xù)年金現(xiàn)值（凈利潤/權(quán)益資本成本）。其中，權(quán)益資本成本通常依據(jù)資本資產(chǎn)定價模型估算。

②平均資本成本KW＝Kb×B／V＋KS×S／V

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