揚(yáng)州中級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)多少錢,感覺中華的實(shí)力更強(qiáng)一些。下面為大家分享一些中級(jí)會(huì)計(jì)師備考知識(shí)。
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》金融法律制度知識(shí)點(diǎn)梳理
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法是中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目之一。由于經(jīng)濟(jì)法需要背誦記憶,不少人表示學(xué)到現(xiàn)在,前面的知識(shí)點(diǎn)全都忘記了。整理了《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第四章金融法律制度的考點(diǎn)內(nèi)容。
一、股票的上市、暫停上市和終止上市
1.股票上市:
(1)《證券法》規(guī)定,股份有限公司申請(qǐng)股票上市,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
①股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;
②公司股本總額不少于人民幣萬(wàn)元;
③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為10%以上;
④公司最近3年無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。
(2)申請(qǐng)股票上市交易,《證券法》規(guī)定,申請(qǐng)股票上市交易,應(yīng)當(dāng)向證券交易所(而非中國(guó)證監(jiān)會(huì))報(bào)送文件提出申請(qǐng)。
2.股票暫停上市的情形(有下列情形之一):
(1)上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;
(2)上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況,或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載,可能誤導(dǎo)投資者;
(3)上市公司有重大違法行為;
(4)上市公司最近3年連續(xù)虧損;
(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
3.股票終止上市的情形(有下列情形之一):
(1)上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件,在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;
(2)上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況,或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載,且拒絕糾正;
(3)上市公司最近3年連續(xù)虧損,在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利(連續(xù)4年虧損);
(4)上市公司解散或者被宣告破產(chǎn);
(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
二、臨時(shí)報(bào)告
1.重大事件范圍
重大事件(重點(diǎn)掌握)
(1)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定(如重大資產(chǎn)重組);
(2)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者(總)經(jīng)理(而非高級(jí)管理人員)發(fā)生變動(dòng);董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);
(3)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
(4)涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效;
(5)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議;
(6)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);
(7)對(duì)外提供重大擔(dān)保。
重大事件(熟悉)
(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;
(2)公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;
(3)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;
(4)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
(5)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;
(6)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;
(7)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查,或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;
(8)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響;
(9)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;
(10)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;
(11)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì);
(12)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正;
(13)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
2.披露時(shí)間
市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)起2個(gè)交易日內(nèi),履行重大事件的信息披露義務(wù):
(1)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí);
(2)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí);
(3)董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。
【提示】指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。
提前披露:
在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)(2個(gè)交易日內(nèi))披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素:
(1)該重大事件難以保密;
(2)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞;
(3)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。
后續(xù)披露:
上市公司披露重大事件后,已披露的重大事件出現(xiàn)可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展或者變化情況及可能產(chǎn)生的影響。
子公司影響披露:
上市公司控股子公司發(fā)生重大事件,可能對(duì)上市公司證券及其街生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的,上市公司應(yīng)當(dāng)雇行信息披露義務(wù)。
三、內(nèi)幕交易行為
1.基本規(guī)定
證券交易內(nèi)幕信息的知情人范圍:
(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;
(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;
(7)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。
內(nèi)幕信息界定:
在證券交易活動(dòng)中,涉及上市公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息,為內(nèi)幕信息。下列信息均屬于內(nèi)幕信息:
(1)應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件;(見前述持續(xù)信息公開中臨時(shí)報(bào)告涉及的重大事件)
(2)公司分配股利或者增資的計(jì)劃;
(3)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
(4)公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;
(5)公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%;
(6)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;
(7)上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案;
(8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。
內(nèi)幕交易行為界定:
證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人,在內(nèi)幕信息公開前,不得買賣該公司的證券,或者泄露該信息,或者建議他人買賣該證券。
內(nèi)幕交易責(zé)任:
內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的,行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
四、上市公司收購(gòu)概述
1.上市公司收購(gòu)的概念
實(shí)際控制權(quán)是指:
(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;
(2)投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;
(3)技資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任;
(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響;
(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
【提示】收購(gòu)人可以通過取得股份的方式成為一個(gè)上市公司的控股股東,或通過技資關(guān)系、協(xié)議和其他安排的途徑成為一個(gè)上市公司的實(shí)際控制人,也可以同時(shí)采取上述方式和途徑取得上市公司控制權(quán)。
2.公司收購(gòu)人
如果沒有相反的證據(jù),投資者有下列情形之一的,為一致行動(dòng)人:
(1)投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系;
(2)投資者受同一主體控制;
(3)投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員,同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員;
(4)投資者參股另一投資者,可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響;
(5)銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排;
(6)投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;
(7)持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同一上市公司股份;
(8)在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,與投資者持有同一上市公司股份;
(9)持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬,與投資者持有同一上市公司股份;
(10)在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬,同時(shí)持有本公司股份的,或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份;
(11)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份;
(12)投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。
【提示】一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算所持有的全部股份;投資者認(rèn)為自己與他人不應(yīng)被視為一致行動(dòng)人的,可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供相反證據(jù)。
有下列情形之一的,不得收購(gòu)上市公司:
①收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù),到期未清償,且處于持續(xù)狀態(tài);
②收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;
③收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為;
④收購(gòu)人為自然人的,存在《公司法》規(guī)定的依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形;
⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形。
3.上市公司收購(gòu)中有關(guān)當(dāng)事人的義務(wù)
公告義務(wù):
(1)實(shí)施要約收購(gòu)的收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書,聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問,通知被收購(gòu)公司,同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書摘要作出提示性公告。
(2)要約收購(gòu)?fù)瓿珊螅召?gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告,并予以公告。
禁售義務(wù)
收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi),不得賣出被收購(gòu)公司的股票,也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購(gòu)公司的股票。
鎖定義務(wù):
(1)收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票,在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但是,收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述12個(gè)月的限制,但應(yīng)當(dāng)遵守《上市公司收購(gòu)管理辦法》有關(guān)豁免申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定。
(2)在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的,自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后,每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份,該增持不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個(gè)月。
守約義務(wù):
收購(gòu)人還應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待被收購(gòu)公司所有股東的義務(wù)等。
五、上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露
1.通過證券交易所的交易
(1)投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí),應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告,通知該上市公司,并予公告;在上述期限內(nèi),不得再行買賣該上市公司的股票。(首次達(dá)5%報(bào)告)
(2)投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后,通過證券交易所的證券交易,其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%,應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi),不得再行買賣該上市公司的股票。(后續(xù)達(dá)到10%、15%、20%、25%、30%報(bào)告)
2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓
(1)投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí),應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告,通知該上市公司,并予公告。
(2)投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后,其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過5%的,應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告,通知該上市公司,并予公告。
六、上市公司的要約收購(gòu)
1.要約收購(gòu)的概念
(1)全面要約:投資者選擇向被收購(gòu)公司的所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的全部股份要約的。
(2)部分要約:投資者選擇向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份要約的。
2.要約收購(gòu)的適用條件
(1)持股比例達(dá)到30%。
投資者通過證券交易所的證券交易,或者協(xié)議、其他安排持有或與他人共同持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到30%(含直接持有和間接持有)。
(2)繼續(xù)增持股份。
在前一個(gè)條件下,投資者繼續(xù)增持股份時(shí),即觸發(fā)依法向上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約的義務(wù)。
【提示1】只有在上述兩個(gè)條件同時(shí)具備時(shí),才適用要約收購(gòu)。
【提示2】收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待被收購(gòu)公司的所有股東,持有同一種類股份的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵葘?duì)待
3.收購(gòu)要約的期限
收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。
4.收購(gòu)要約的撤銷
在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。
5.收購(gòu)要約的變更
(1)收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的,必須及時(shí)公告,載明具體變更事項(xiàng),并通知被收購(gòu)公司。(無(wú)須再取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的事前行政許可)
(2)收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi),收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。
(3)在要約收購(gòu)期間,被收購(gòu)公司董事不得辭職。
6.上市公司收購(gòu)的法律后果
(1)收購(gòu)期限屆滿,被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的,該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易(無(wú)暫停上市,直接終止上市)。其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東,有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票,收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。
(2)收購(gòu)行為完成后,今被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的,應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。
【提示】收購(gòu)行為完成后,收購(gòu)人與被收購(gòu)公司合并,并將該公司解散的,被解散公司的原有股票由收購(gòu)人依法更換。
(3)在上市公司收購(gòu)中,收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票,在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。收購(gòu)行為完成后,收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告,并予以公告。
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