以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的不平衡如何處理

發(fā)表于：2020-07-31 09:27:11
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的不平衡如何處理?

"以前年度損益調(diào)整"科目在資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)為"未分配利潤(rùn)".

以前年度損益調(diào)整后,資產(chǎn)負(fù)債表不平的原因有:

1、檢查以前年度損益調(diào)整科目是否已結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目.

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、如是采用財(cái)務(wù)軟件做賬,檢查資產(chǎn)負(fù)債表的取數(shù)公式是否有誤.

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

以前年度損益調(diào)整,資產(chǎn)負(fù)債表如何調(diào)平?

匯算清繳后,補(bǔ)繳上年度稅金,先是計(jì)提

借:以前年度損益

貸:其他應(yīng)交款

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益

分錄不變的情況下

其他應(yīng)交款的期初數(shù)和本期數(shù)都應(yīng)加上調(diào)整數(shù)

未分配利潤(rùn)的期初數(shù)和本期數(shù)都應(yīng)減去調(diào)整數(shù)(因?yàn)槭翘潛p)

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