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小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預提做賬方法，關于這個問題，一直是大家所關注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關知識吧。
小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預提做賬方法
答:不管是小規(guī)模納還是一般稅人,企業(yè)所得稅都是按季預繳,年度匯算清繳.
1、季末按當季會計利潤計算應納所得稅額
借:所得稅費用
貸:應交稅金-應繳企業(yè)所得稅
季度移交
借:應交稅金-應繳企業(yè)所得稅
貸:銀行催款
2、年度按照稅法進行調(diào)整應納稅所得額,將會計利潤調(diào)整為稅務利潤,計算年度應納所得稅額,進行應納企業(yè)所得稅匯算清繳.就是與預繳數(shù)比較,多退少補.
退回的企業(yè)所得稅如何做會計分錄?
答:一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅.
2.結轉(zhuǎn)
借:應交稅金--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
以上就是關于小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預提做賬方法的詳細介紹，更多與企業(yè)所得稅沒有預提有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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