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預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計核算怎么做

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預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計核算怎么做?

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

預(yù)售房款預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的規(guī)定,企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入,應(yīng)確認為銷售收入,繳納企業(yè)所得稅。會計上,由于商品房所有權(quán)上的主要風險未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計量等原因,預(yù)售房款不符合收入確認條件,應(yīng)當作"預(yù)收賬款"處理。因此,國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額。

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