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企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

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企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

繳納去年所得稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應(yīng)付款項(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借：應(yīng)付款項

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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