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前期增值稅少交后續(xù)補(bǔ)繳怎樣做分錄

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前期增值稅少交后續(xù)補(bǔ)繳怎樣做分錄?

補(bǔ)交以前年度的增值稅:

1、收入的帳務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、補(bǔ)交稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

貸:銀行存款等

 

補(bǔ)交上一年度的增值稅帳務(wù)處理怎么做?

1.補(bǔ)交上一年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄·:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅:增值稅檢查調(diào)整

2.繳納稅款及稅款滯納金做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅:增值稅檢查調(diào)整 ;

借:營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳時(shí),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除,要做所得稅納稅調(diào)增.

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