會(huì)計(jì)人員手工做賬需要怎么做呢？快來(lái)學(xué)習(xí)一下！

一、手工做賬流程：

1.購(gòu)買(mǎi)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬）

2.設(shè)置科目和輔助核算

3.錄入期初余額

4.填制憑證

5.審核憑證

6.登記賬簿

7.賬簿核對(duì)

8.結(jié)賬

9.生成財(cái)務(wù)報(bào)表

二、財(cái)務(wù)軟件做賬流程：

1.選擇軟件

①財(cái)務(wù)軟件的選擇：

?單用戶(hù)(單機(jī))

?多用戶(hù)(網(wǎng)絡(luò))

?本地財(cái)務(wù)軟件

?在線財(cái)務(wù)軟件

②財(cái)務(wù)軟件的內(nèi)部一般包含如下子模塊或子系統(tǒng)：

總賬管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購(gòu)管理系統(tǒng)、銷(xiāo)售管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、

生產(chǎn)管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、客戶(hù)及應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、票據(jù)通、老板通等。

2.建立賬套

賬套名稱(chēng)、會(huì)計(jì)制度、建賬時(shí)間、人員設(shè)置、納稅性質(zhì)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政府會(huì)計(jì)制度

3.設(shè)置科目和輔助核算

①會(huì)計(jì)科目：

一級(jí)科目系統(tǒng)已自動(dòng)設(shè)置，主要根據(jù)公司性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目

科目級(jí)次：4-2-2-2-2-2

1002-01-01-01-01-01

②輔助核算：

往來(lái)按供應(yīng)商、客戶(hù)、員工設(shè)置

存貨設(shè)置數(shù)量金額明細(xì)

部門(mén)：費(fèi)用一般按部門(mén)設(shè)置

員工：?jiǎn)T工個(gè)人借款，費(fèi)用，銷(xiāo)售部員工收入等

項(xiàng)目：損益類(lèi)科目

4.錄入期初余額

①新辦企業(yè)

期初余額為0，無(wú)需錄入

②老賬延續(xù)

資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類(lèi)按明細(xì)余額錄入

損益類(lèi)科目無(wú)需錄入

5.設(shè)置憑證種類(lèi)錄入憑證

小企業(yè)可以設(shè)置一種記賬憑證

若財(cái)務(wù)人員較多，可以按照每人分管項(xiàng)目分類(lèi)設(shè)置，每一類(lèi)分別編號(hào)

如：

收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金收款憑證，現(xiàn)金付款憑證，銀行收款憑證，銀行付款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證

6.生成或錄入期末結(jié)轉(zhuǎn)憑證

收款憑證：銀行回單、收據(jù)

付款憑證：借款單、支出憑證，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、

其他憑證：入庫(kù)單、出庫(kù)單

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

①計(jì)提折舊②長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)③無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)④計(jì)提工資、社保、公積金⑤成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)

⑥結(jié)轉(zhuǎn)增值稅⑦計(jì)提附加稅⑧計(jì)提所得稅⑨期末損益結(jié)轉(zhuǎn)⑩結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)?提取盈余公積

?利潤(rùn)分配

7.審核憑證

審核與填制憑證不能為同一人

部分軟件簡(jiǎn)化省略了憑證審核功能

8.記賬

使用財(cái)務(wù)軟件使得財(cái)務(wù)記賬非常簡(jiǎn)便

部分軟件簡(jiǎn)化省略了記賬功能

9.結(jié)賬

結(jié)賬后憑證、賬簿不允許修改

《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》：第十條 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

10.生成財(cái)務(wù)報(bào)表