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預(yù)付卡的賬務(wù)處理怎么做分錄

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預(yù)付卡的賬務(wù)處理怎么做?

購(gòu)卡環(huán)節(jié)

預(yù)付卡是一種預(yù)付憑證,并不屬于消費(fèi),所以購(gòu)入時(shí)按照資產(chǎn)管理,賬務(wù)處理如下:

借:預(yù)付賬款——預(yù)付卡

貸:銀行存款

使用環(huán)節(jié)

企業(yè)使用預(yù)付卡通常用于企業(yè)自身消費(fèi)、職工福利、贈(zèng)送客戶等

(1)企業(yè)自用

由于自用消費(fèi)環(huán)節(jié)不能再取得增值稅發(fā)票了,憑購(gòu)卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復(fù)印件、購(gòu)物小票和審批單入賬,并依據(jù)消費(fèi)金額在企業(yè)所得稅前扣除;假定用于購(gòu)買辦公用品,會(huì)計(jì)處理如下:

借:管理費(fèi)用一辦公費(fèi)

貸:預(yù)付賬款一預(yù)付卡

(2)職工福利

發(fā)放給職工時(shí),也同樣不會(huì)取得發(fā)票建議憑購(gòu)卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復(fù)印件、員工簽單和審批單入賬,并按照職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)限額做企業(yè)所得稅前扣除;假定發(fā)送給管理人員,會(huì)計(jì)處理參考如下:

借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸:預(yù)付賬款——預(yù)付卡

發(fā)的預(yù)付卡需要并入個(gè)人當(dāng)月工資一同按照“工資薪金"繳納個(gè)人所得稅

(3)贈(zèng)送客戶

建議憑購(gòu)卡環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票復(fù)印件、企業(yè)贈(zèng)送記錄、審批單入賬,并按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)限額做企業(yè)所得稅前扣除;假定業(yè)務(wù)推廣發(fā)生的贈(zèng)送行為,會(huì)計(jì)處理參考如下:

借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:預(yù)付賬款--預(yù)付卡

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