購買銀行理財(cái)產(chǎn)品該怎么做賬
- 發(fā)表于:2022-06-10 16:23:29
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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購買銀行理財(cái)產(chǎn)品該怎么做賬?
購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)--本金
貸:銀行存款
到期變現(xiàn)時(shí),根據(jù)實(shí)際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方.
正收益時(shí):
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)--本金
投資收益
負(fù)收益時(shí):
借:銀行存款
投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)--本金
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所述理財(cái)產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.
如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度,所述理財(cái)產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計(jì)入當(dāng)期損益.
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