小規模納稅人賓館住宿無票收入怎么填納稅申報表

1、應征增值稅不含稅銷售額：

填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表小規模納稅人適用附列資料》第8欄數據一致。

2、稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額：

填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

3、稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額：

填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額。

4、銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額：

填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/【1+3%】。

5、稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額：

填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

6、免稅銷售額：

填寫銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

7、稅控器具開具的普通發票銷售額：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的普通發票銷售額。

8、出口免稅銷售額：

填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

9、稅控器具開具的普通發票銷售額：

填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發票銷售額。

小規模納稅人開專票能否退稅？

小規模納稅人開專票是不能退稅的。

小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票，但能夠根據業務需要，向稅務局申請代開增值稅專用發票。適用稅率為3%。

雖然小規模納稅人能夠申請代開專票，但是并不能抵扣進項稅，只有一般納稅人可以抵扣。

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