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處理交易性金融資產的注意事項是

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處理交易性金融資產的注意事項是?

1、企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目【成本】,按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,對于價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記"應收股利【或應收利息】"科目,貸記"投資收益"科目.【收到現金股利或利息時,借記"銀行存款",貸記"應收股利或應收利息"】

3、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目【公允價值變動】,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

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