黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲

遞延所得稅資產主要賬務處理

月下載量10,000+職場必備資料

遞延所得稅資產主要賬務處理?

一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

案例分析

某公司20X2年實際發生廣告費用60萬元,當年可稅前列支的廣告費為20萬元,實際扣除60萬元,稅務部門在檢查過程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬元.該公司補繳了40×25%=10萬元的企業所得稅并作如下會計處理:

①借:所得稅費用100000.00

貸:應交稅費--應交所得稅100000.00

②借:本年利潤100000.00

貸:所得稅費用100000.00

20X2年匯算清繳時,應作如下會計分錄:

①借:所得稅費用--當期所得稅費用100000.00

貸:應交稅費--應交所得稅100000.00

②借:遞延所得稅資產--可抵扣暫時性差異100000.00

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用100000.00

主站蜘蛛池模板: 欧美理论在线观看 | 欧美在线一二三区 | 久久久久美女 | 免费观看视频网站 | 欧美在线一区二区三区不卡 | 性日韩 | 国产一区二区三区小向美奈子 | 狠狠色噜噜狠狠狠四色米奇 | 97人人爽人人喊人人模波多 | 日b视频免费看 | 日本最新免费二区三区 | 波多野结衣1区 | 日本三级香港三级人妇r | 欧美性猛交xxxx免费看久久 | 日本片免费观看一区二区 | 天堂v亚洲国产v一区二区 | 日本高清专区一区二无线 | 天天看天天碰 | 好吊色网站 | 精品国产精品国产 | 人人插人人干 | 国内国内在线精品视频 | 天天操免费视频 | 久久狠狠色噜噜狠狠狠狠97 | 欧美国产日韩在线观看 | 91日韩精品天海翼在线观看 | 欧美精品免费在线 | 精品女同一区二区三区免费播放 | 欧美视频一区二区专区 | 97人洗澡人人澡人人爽人人 | 国产高清在线91福利 | 久久国内精品视频 | 久久不卡日韩美女 | 99re在线视频免费观看 | 亚洲国产精品人久久 | 亚洲经典激情春色另类 | 日本在线视频免费 | 欧美孕交videofree巨大 | 色偷偷888欧美精品久久久 | 91伊人| 日本youjizz|