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如何代扣代繳境外公司稅款

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如何代扣代繳境外公司稅款

第一步:先計算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%,(注:高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步:計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額),限額=國外稅前所得額×25%, [注:如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得,即稅后所得÷(1-境外稅率)]。

第三步:境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較,境外稅額大于限額不用補稅,反之要補稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元,限額是4萬元,不用補稅,也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元,限額是6萬元,要補稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅。

境外所得稅的稅務(wù)處理怎么做?

根據(jù)我國規(guī)定,居民企業(yè)交納境外所得稅,非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類:國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

1、借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應(yīng)付款項(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項

貸:應(yīng)交稅金

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