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代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

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代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

一般時(shí)候分為兩步:

在計(jì)提時(shí)為:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

繳納時(shí)為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

舉例:假如某企業(yè)職工工資、薪金月收入2700元,企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款。

 

應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元。

應(yīng)納個(gè)人所得稅=750×10%-25=50(元)。

賬務(wù)處理為:

①企業(yè)計(jì)提代付職工個(gè)人所得稅款時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資   2750

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款                2700

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅      50

②上交稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅    50

貸:銀行存款                          50

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