固定資產(chǎn)清理需要填固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表嗎，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

一般來(lái)說(shuō)固定資產(chǎn)清理需要填資產(chǎn)負(fù)債表。如果沒(méi)有懟固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊就不需要填固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表。

《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))規(guī)定，六大行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業(yè)研發(fā)儀器、設(shè)備，單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值低于5000元的一次性扣除等，享受稅收優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)情況。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào))規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報(bào)本表。

為統(tǒng)計(jì)加速折舊、扣除政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況分別填報(bào)：

一是會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表；

二是會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的年度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表；

三是會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計(jì)欄項(xiàng)下"正常折舊額"，按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算"正常折舊額"，與稅法規(guī)定的"加速折舊額"的差額，填報(bào)加速折舊的優(yōu)惠金額。

稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額(或正常折舊額)的月份、季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。

(一)行次填報(bào)

1。第1行"一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)"：填報(bào)六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人，2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的加速折舊額；以及與按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。

第2行至第7行，由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進(jìn)行填報(bào)。

2.第8行"其他行業(yè)"：由單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫(xiě)。

3.第9行"二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)"：填報(bào)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。

小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時(shí)填寫(xiě)本表第10行、第11行。

(二)列次填報(bào)

除第17列外，其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額，均按稅收規(guī)定填寫(xiě)。

1。原值：填寫(xiě)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)實(shí)際入賬價(jià)值確定。

2.本期折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)當(dāng)年度折舊(扣除)額。

3.累計(jì)折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計(jì)折舊(扣除)額。

4.合計(jì)欄"本期折舊(扣除)額"中的"加速折舊額"-"正常折舊額"的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。"累計(jì)折舊(扣除)額"中的"加速折舊額"-"正常折舊額"的差額，反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。

(1)第17列、19列"正常折舊額"：會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會(huì)計(jì)賬冊(cè)反映的折舊額填報(bào)。

會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額小于稅法加速折舊額時(shí)，該類固定資產(chǎn)不再填報(bào)本表。

(2)第18列、20列"加速折舊額"：填報(bào)固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實(shí)際計(jì)入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。

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